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创业时,选择个体工商户还是有限责任公司?

作者: 华创企服   发布时间:2022-05-17   阅读量:94

在这个大众创新,万众创业的大环境下,大多数人都希望通过创业成功致富,实现财务自由。而在创业第一步的经济组织形式选择方面可能就让创业者犯了难:究竟该选择个体工商户还是有限责任公司呢?

 

都说合适的才是最好的,在经济组织形式的选择上也是如此。接下来我们将详细分析个体工商户和有限责任公司在各方面的区别,在充分了解不同经济组织形式的情况下,综合自己的情况选择最适合自己的,我们的创业之路也可以更顺畅。

 

注册个体户还是有限责任公司 

 

01  个体工商户与有限责任公司的定义

 

个体工商户,是指有经营能力并依照《个体工商户条例》的规定经市场监督管理部门登记,从事工商业经营的公民。

 

有限责任公司,是指依照《公司法》的规定在中国境内设立,股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任,公司以及全部资产为限对公司的债务承担责任的企业法人。

 

从定义上区分,个体工商户实质上是从事工商业经营的公民,而有限责任公司是法律上的企业法人。

 

02  两者在责任承担方面的不同

 

有限责任公司的股东以认缴的出资额为限承担"有限责任";个体工商户的投资人以其个人财产对个体工商户债务承担无限责任,投资人在申请个体工商户设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的,应当依法以家庭共有财产对个体工商户债务承担无限责任。

 

所以如果您所经营的业务风险较大,那么出于风险控制的角度,笔者建议设立有限责任公司可以更好地规避个人财产方面的风险。即使经营不善,投资人也可以在自己预期的范围内承担损失。

个体户营业执照 

 

03   两者在税务征收方面的不同

 

既然是从事商业活动,那么投资人比较关注的另一个方面应该就是税收问题了。对于个体工商户和有限责任公司税收方面的区别,主要需要考虑的是增值税和所得税。

 

1)增值税

财税〔2016〕36号《 营业税改征增值税试点实施办法》第一条明确规定“在中华人民共和国境内(以下称境内)销售服务、无形资产或者不动产(以下称应税行为)的单位和个人,为增值税纳税人,应当按照本办法缴纳增值税,不缴纳营业税。”(单位,是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人,是指个体工商户和其他个人。)

 

故从增值税方面来说,增值税相关的政策同时适用于个体工商户和有限责任公司的业务,如现在国家推行的减税降费相关的税收优惠政策,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税等一系列的优惠措施。

 

在增值税方面需要界定小规模纳税人和一般纳税人。许多人可能存在一个误区,认为个体工商户等同于小规模纳税人,而有限责任公司等同于一般纳税人。其实不然,我们用一个表格来对小规模纳税人和一般纳税人进行区分。

增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别 

所以个体工商户与小规模纳税人和一般纳税人是交叉关系,在增值税的缴纳方面个体工商户和有限责任公司其实并无区别,会导致增值税的缴纳存在区别的不是经济组织形式,而是销售额和会计核算情况。

 

2)所得税

从定义上看,个体工商户确属个人性质,故个体工商户产生的经营利润按照新个人所得税法中的规定,是按照“经营所得”缴纳个人所得税,具体税率表:

全年应纳税所得额税率表 

而有限责任公司属于法人性质,故有限责任公司产生的经营利润须按照企业所得税法相关规定缴纳企业所得税,税率为25%,当然如果符合小微企业的相关政策规定,也可以享受到小微企业关于企业所得税的税收优惠(该优惠政策不适用于个体工商户),即对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税(实际税负率5%);对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税(实际税负率10%)。

 

综上,在税收方面个体工商户和有限责任公司的区别主要体现在所得税方面。如果想选择税收更少的经济组织形式,那么就根据自己的经营状况进行相应的选择。

 

04   会计建账

 

有些人选择个体工商户可能是觉得不用记账,经营起来更简单,但其实并非如此,个体工商户必须记账

 

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十二条规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照国家有关规定设置账簿。

 

《个体工商户建账管理暂行办法》也规定,从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户,都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证,并根据合法、有效凭证记账核算税务。

 

不仅如此, 如果个体户的条件符合以下三项中的任意一项,还要设置复式账!

 

注册个体户条件 

 

(一)注册资金在20万元以上的;

 

(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的;

 

(三)省税务机关确定应设置复式账的其他情形。

 

很显然,个体户也得建立账本,而且和公司建立的账本一样。如果实在达不到建账标准的个体户,也得经过税务机关批准,建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。如果想不记账而选择个体工商户这种经济组织形式那就“打错算盘”了。

 

05

用工关系

 

多数人在个体工商户的用工关系上可能存在误区:个体工商户不属于《劳动法》范围内的“用人单位”。其实这是一个错误的认知。

 

《劳动法》第二条第一款:“在中华人民共和国境内的企业、个体经济组织(以下统称用人单位)和与之形成劳动关系的劳动者,适用本法。”

 

《关于贯彻执行《中华人民共和国劳动法》若干问题的意见》提到“劳动法第二条中的“个体经济组织”是指一般雇工在七人以下的个体工商户。

 

《个体工商户条例》第二十一条也规定:“个体工商户可以根据经营需要招用从业人员。个体工商户应当依法与招用的从业人员订立劳动合同,履行法律、行政法规规定和合同约定的义务,不得侵害从业人员的合法权益。”

 

注册个体户条件 

 

由此,个体工商户是《劳动法》范围内的“用人单位”,应依法参加社会保险,需要为员工缴纳社保。然而,现实中因为存在对个体工商户用工关系的误区或其他原因普遍存在着不与劳动者签订劳动合同,不缴纳社保的现象。一旦发生劳动争议,个体工商户可能面临支付双倍工资和承担工伤保险待遇等风险。

 

综上,个体工商户和有限责任公司一样,与劳动者建立的都是劳动关系。个体工商户要注意在用工过程中遵守劳动法等法律法规,规范用工,防控经营风险。

 

06

可持续性

 

这里的可持续性是指后期的转让、退出,引入外部投资者扩大经营规模的情况。投资人能否转让自己所经营主体的权益关系到后续退出的问题,能否引入外部资金关系到后期的经营能否更好的持续性地运转。

 

个体工商户由于是公民个人进行经营,如果要变更经营者只能通过注销登记重新申请登记,所以是不能进行转让的。而有限责任公司则能够通过股权转让、公司并购等方式退出公司但能维持公司的持续运转,而且通过此种方式转让也可以保留原有的商业积累。

 

而对于引进外部投资者来扩大经营规模的情况而言,个体工商户是不能引入外部投资者来扩大经营规模的,这种经济组织形式不适应后期的发展壮大。而有限责任公司则能通过增加注册资本的方式来引进外部投资者,扩大公司的规模,使公司得以壮大。

 

注册个体户条件 

 

综上,无论是个体工商户还是有限责任公司都各有其优势,创业者应结合自己的情况来选择最适合自己的。如果自己的启动资金较少,选择个体工商户的税收更少的情况下,可以以个体工商户作为创业起步,待后期有了一定的资本积累时机较为成熟时调整为有限责任公司也是可以的。

 

总之一句话:适合的才是最好的。希望笔者这篇文章能够对创业者选择经济组织形式方面提供一定的帮助。如您在实操过程中有不清楚的地方,都可联系我们,我们是您专业的公司法顾问专家。

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