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代理记账不注意这些税务风险点,进去吧你!

作者: 华创企服   发布时间:2022-04-26   阅读量:99

随着时代的发展,代理行业兴起,可能一年的代理费都比请一个专职的会计月工资便宜,所以好多老板都选择代理记账公司来帮自己记账报税,那么老板们就可以高枕无忧了吗?

 

并不。

 

最近俩三年偷税漏税被爆出来的那么多,甚至薇娅夫妇被爆时甩锅给代账公司。不管大的还是小的代理记账公司,肯定是把客户放在第一位。

 

但即便如此 ,老板们要是自己也了解税务知识,将使公司发展日上一层楼。

 

今天小编就给各位老板科普一下代理记账常见的税务风险点,各位老板快收藏!(不限于以下列示事项)

 

代理记账 

1、老板没有税务风险意识

 

一般情况下,老板只看内账、了解公司的实际经营情况,而外账呢,是给税局看的,就交给代理记账公司处理,这就是部分老板的意识。

 

而忽视了存在的税务风险:

 

一是会计核算遵循的原则问题。

 

不管是会计制度、还是会计准则,都是按照所得税法的规定,都要求按照权责发生制来记账。但代理记账企业常见的外账,实际是收付实现制,内账实际是权责发生制——因为国家的税制是以票管税,常见的结算方式是见票付款,所以外账就变为收付实现制。内账是发货就确认收入,反而是真实的权责发生制,反映公司实际的经营情况。这将是公司存在的一项税务风险事宜。

 

二是隐瞒收入。

 

不管是终端消费者、还是中间商,经常会存在不向销售方索要发票的现象,并且还以个人身份向销售方支付款项,这就使得销售方不确认这部分收入,销售方的老板也不告诉代理记账公司。在没有发票、没有银行流水的情况下,代理记账公司自然也不记载该部分收入,而老板要知道真实的情况,就通过内账来记载真实的收入、成本。这存在隐瞒收入、存在偷税的税务风险。

 

三是虚增成本。

 

当销售方的客户是政府机关、以及规范化管理的公司(即常说的正规公司),销售时都要开具发票,都能全部确认收入。如果产品的毛利率较高,要缴纳较多的增值税和企业所得税,就去虚开发票来增加成本费用,不管是通过“税收洼地、核定征收、灵活用工”等不同的方式,实质就是要降低税负而称之为所谓的“合理避税”。但“出来混终究是要还的”——最后都将存在补缴税款的风险。这不,最近一段时间追缴税款的事项就不停的呈现。

 

代理记账 

 

2、老板借款长期不归还

 

“公司的钱也是我的钱,我拿自己的钱还要缴税吗?”这是很多老板的想法,也就随意从公司直接拿钱,而代理记账公司记账时就直接挂账“其他应收款**老板”,也没有了解实际情况,也就没有提出合适的解决方案,就存在计征个人所得税的风险。


根据财税〔2003158号《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》第二条关于个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款长期不还的处理问题:纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

 

3、放弃税收权益

 

比如没有取得合适的发票。假如委托方是增值税一般纳税人,则其各项经济业务发生后应当尽可能取得增值税专用发票,这样增值税税务才能更好可控。但各业务的经办人并不一定都知道,如果在业务实际发生时没有取得增值税专用发票,而代理记账公司也没有善意提醒和监督,这就是放弃税收权益而将增加增值税税务成本。

 

 

 

4、税收政策运用不恰当

 

比如代理记账公司没有与委托方充分沟通、没有进行全面分析,而是直接运用财税(201475号《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》、财税(2015106号《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》、财税(201854号《财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》和财政部、税务总局公告2019年第66号《财政部 税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》等文件对固定资产加速折旧的规定,但、如果企业还处于研发期、还处于持续亏损期,那固定资产加速折旧的运用就是一种错误。

 

5、忽略小税种

 

包括常见的印花税,可能只申报销售合同印花税,而没有申报采购合同印花税,更是漏申报租赁合同印花税、贷款合同印花税、财产保险合同印花税等。

 

 

以上就是今天满满的干货啦!各位老板快收藏!

 

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