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别大意!公司注销8年后被查!补税+罚款186万!不注销后果很严重..

作者: 华创企服   发布时间:2022-01-12   阅读量:27

最近看到一则新闻:北京某公司注销8年后被查,补税+罚款超186万!在此,我想提醒各位会计和老板:一个企业的注销,并不意味着关门之后就万事大吉了,它还涉及到很多工商和税务的处理问题,处理不当就会“影响一生”。

 

公司注销八年后的悲剧

 

交税+罚款186万!

 

前不久,北京市第二中级人民法院审理了一起因撤销引起的纠纷案件。

公司注销案例 

我们先来看看这个案例的故事:

 

原因:某咨询顾问(北京)有限公司开具的发票与发票开具方不一致,取得的收入未按规定申报缴纳企业所得税(未按规定申报的收入为7896400.52)20125月,公司向原工商部门提供虚假清算报告等资料,骗取注销登记,未向税务机关如实申报纳税。


鉴于公司于2012516日注销登记,其作为责任主体的公司法人法律地位不复存在。丁某作为公司唯一股东,骗取注销登记,从而逃避纳税,对国家税收权益造成了实质侵害。


违约金:决定向丁公司追偿丁应缴纳的税款和滞纳金共计186万元。

注销公司案例内容 

提醒:小心,不要以为只要公司注销就没事了。不合规取消也会造成大麻烦。


2公司取消新政策!

 

公司取消新政策

主要从两个方面进行改进:

1.完善中小企业简易注销制度,使中小企业易于同时启动和退出,促进市场主体结构改善,增加市场主体活跃度。

 

2.建立企业破产退出状况公示制度,及时将破产退出相关信息纳入可公开获取的企业信用信息,完善信用机制建设,促进公平竞争。

 

本次会议无疑释放了一个信号:简化注销制度是大趋势。

事实上,近年来,国家在注销程序上实施了许多简化措施。根据税总发〔2018149号和税总发〔201964号的规定,符合要求的企业可以采用简易注销和即时注销的方式,大大提高了注销效率。

 

这种企业不用交税就可以简单注销。请证明一下!

简单注销:未办理涉税事项;办理涉税事项但未收到发票,无税费(滞纳金)和罚款。

 

注销信息不统一的,税务机关作出承诺后当场开具完税证明。

符合下列条件的纳税人申请立即注销:

 

不在税务检查状态,无已注销的欠税(滞纳金)和罚款、增值税专用发票和税控专用设备,且符合下列情形之一的。信息不统一的,税务机关作出承诺后,可以立即开具完税证明。

 

信用等级为Ab级的纳税人。

 

控股公司纳税信用等级为A级的m级纳税人。

 

省人民政府引进人才创办的企业或经行业协会等省级以上机构认可的行业领军企业。

 

定期定额的个体工商户不纳入纳税信用等级评价。

 

未达到增值税起征点的纳税人。


信用良好的,可以按照“承诺制”申请注销税款

信用等级为A级或B级的纳税人可按“承诺制”的规定申请注销税款;信用等级为D级的纳税人将受到严格管理。


三公司倒闭了。

 

我可以不注销吗?

 

平时经常听到很多朋友抱怨取消公司又贵又麻烦,取消后会有风险。我可以不取消公司吗?任其自生自灭?不要被自己的冲动冲昏了头脑!如果不报税,税务局联系不上任何人。抱歉,黑名单上见!长时间不经营,增加工商管理难度,对不起,你的公司会被撤销!这些后果非常严重!

 

如果公司不经营或者取消,后果会非常严重。

 

 

1.工商行政管理局黑名单三年内不得担任其他公司的董事、监事、经理。

 

 

2.法定代表人不能领取养老保险。

 

 

3.个人信用黑记录。

4.旅行受限。

 

 

5.法定代表人不能借钱买房或移民。

6.影响孩子的教育。

 

 

 

 

 

 

四有几种方法可以注销。

 

1.税收取消

注销税款有三种方式,适用如下:

 

简单注销:

未办理涉税事项;办理涉税事宜,但未收到无税费(滞纳金)和罚款的发票。

 

立即取消:

不在税务检查状态,无已注销的欠税(滞纳金)和罚款、增值税专用发票和税控专用设备,且符合下列情形之一的。信息不统一的,税务机关作出承诺后,可以立即开具完税证明。

1.纳税信用等级为甲级、乙级的纳税人..

 

2.控股母公司纳税信用等级为a级的m级纳税人

 

3.省人民政府引进人才创办的企业或经行业协会等省级以上机构认可的行业领军企业。

 

4.不纳入纳税信用等级评价的固定个体工商户。

 

5.未达到增值税起征点的纳税人。

 

一般取消:

不符合简单报销和一般报销条件的。

 

 

 

2.工商注销

取消业务有两种方式。以公司为例,需要提供的信息如下:

 

工商注销需要的资料 

 

五在公司被取消之前

 

请注意这六大税收问题。

 

一、印花税

印花税是一个平时容易被忽视的小税种,但取消时一定要倒过来。企业成立以来的实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同、重大合同等是检查的重点。

 

印花税采用正枚举法。印花税暂行条例规定的所有合同都要缴纳印花税,否则就不用缴纳。建议企业先进行自查,及时补税。

 

 

.个人所得税

财税〔2003158号规定,老板向公司借款,一个纳税年度内未归还,不用于生产经营的,视同分红,按20%扣缴税款。

 

因此,企业在核销前必须仔细核对“其他应收款”科目。

 

 

第三,低价账面库存销售

许多企业在注销时账面上都有存货。他们能低价出售吗?答案是肯定的。

 

通常情况下,企业因清偿债务、转产、歇业等原因经营临时性商品或降价销售商品。,一般可以认为是有正当理由的低价出售,不会被税务局批准为低价。

 

 

.账面存货分配给投资者。

某贸易公司账面上有一批20万元的商品,市场价格为25万元。当它被取消时,它计划将货物分配给股东。

 

根据《增值税暂行条例实施细则》规定,向投资者分配商品应视同销售,应交销项税额为325万元(25*13%)

 

 

5.库存损坏如何处理?

某贸易公司发现,有一批113万元的存货因管理不善损坏,一文不值,该批货物前期已抵扣进项税。

 

因经营不善造成的损失,注销时应转出进项税额13000(113/1.13 * 13%)

 

 

6.免税额可以退还吗?

根据财税[2005]165号文规定,企业注销后,未在初始存货中扣除的税额和留抵税额,税务机关不予退还。

 

企业可以将相当于这部分进项税额的货物销售给关联公司,生成销项税额,同时可以向关联公司开具进项发票,将剩余税额转嫁给关联公司。

但必须注意的是,与关联公司的交易要有商业原因,要真实。虚开发票不可取!

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同时,我们会不定期分享税务最新政策,各类业务干货知识。

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标签: 公司注销
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