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一定要弄清楚这些个体工商户财税问题,否则后果很严重!

作者: 华创企服   发布时间:2022-01-10   阅读量:31

根据《中华人民共和国民法典》,从事工商经营的自然人依法登记为个体工商户。根据现行政策,个体工商户具有以下财税特征:

 

1.个体工商户的投资者应当承担无限责任。

 

根据《民法典》第五十六条规定:个体工商户的债务,由个人经营的,由个人财产承担;家族企业,要承担家族财产;难以区分的,由家庭财产承担。

 

与有限责任公司的股东不同,个体工商户的投资者对经营期间形成的债务应承担无限连带责任。

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二是对个体工商户的经营范围没有特别限制。

 

《个体工商户条例》第四条规定,国家对个体工商户实行平等市场准入和公平待遇的原则。申请个体工商户登记。申请登记的经营范围不属于法律、行政法规禁止的行业的,登记机关应当依法予以登记。

 

个体工商户作为市场经济主体,与有限公司等企业主体具有平等的市场地位,其进入门槛在法律层面是一致的。

 

 

三、个体工商户不能开立银行账户。

 

个体工商户不得开立银行账户,但由投资者的个人银行账户收付款项;但是,有限公司必须设立独立的银行账户,并保持资金的独立性,不能与投资者大锅饭。

 

 

4.无法转移或投资国外。

 

个体工商户不能转让,只能注销;也不能对外投资,成为公司股东;你不能设立分支机构。

 

 

五、符合条件的个体工商户需建立户口。

 

根据《个体工商户设立账户管理暂行办法》,符合下列情形之一的个体工商户,应当设立双账户:

 

()注册资本在20万元以上。

 

()纳税人销售增值税应税服务或者营业税纳税人的月销售(营业)额为

 

4万元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在6万元以上;从事货物批发或者零售的增值税纳税人月销售额在8万元以上。

 

()省级税务机关认定应当设置复式记账的其他情形。

 

符合下列情形之一的个体工商户应当设立简易账户,并积极创造条件设立双账户:

 

()注册资本在10万元至20万元之间。

 

()纳税人销售增值税应税服务或者营业税纳税人月销售(营业)额在1.5万元至4万元之间的;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在3万元至6万元之间;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在4万元至8万元之间。

 

()省级税务机关认定应当设立简易账户的其他情形。

 

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不及物动词个体工商户增值税政策

 

个体工商户可以申请成为普通纳税人或者小规模纳税人。根据《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔201636),“第三条年应税销售额超过规定标准但不经常从事应税活动的单位和个体工商户,可以选择按照小规模纳税人纳税。”

 

如果您是小规模纳税人,可以享受以下税收优惠:

 

202031日至20211231日,各省、自治区、直辖市增值税小规模纳税人按3%的应税销售收入,减按1%的税率征收增值税。

 

政策依据:《财政部国家税务总局关于支持个体工商户复工复产增值税政策的公告》(财政部国家税务总局公告2020年第13)

 

202141日至20221231日,小规模纳税人从事增值税应税销售,月销售总额未超过15万元(以一个季度为一个纳税期的,季度销售未超过45万元,下同)的,免征增值税。

 

从事增值税应税销售的小规模纳税人,月销售总额超过15万元,但扣除当期不动产销售后不超过15万元的,销售货物、劳务、服务和无形资产免征增值税。

 

政策依据:《中华人民共和国国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征收管理的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第5)

 

 

七、个体工商户不需要缴纳企业所得税和剩余保险。

 

个体工商户不是企业所得税的纳税人,不需要缴纳企业所得税,也不需要缴纳残疾人就业保障金。《中华人民共和国财政部、国家税务总局中华人民共和国残疾人联合会关于印发〈残疾人就业保障金征收使用管理办法〉的通知》(财税〔201572)第二条规定,保障金是机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位未按规定安排残疾人就业所缴纳的资金。

 

 

八、个体工商户业主之间及其投资的个体工商户,其房产和土地的所有权转移免征契税。

 

财政部《中华人民共和国国家税务总局关于企业售后回租融资契税政策的通知》(财税〔201282)第六条第一款规定:个体工商户经营者将其房屋、土地所有权转移至个体工商户名下,或者个体工商户将其房屋、土地所有权转移回原经营者个人名下的,免征契税。

 

 

九、个体工商户业主取得的收入是“营业收入”,不是“工资收入”

 

根据《个体工商户个人所得税计算办法》(中华人民共和国国家税务总局令第35):“个体工商户业主的工资薪金支出,不得税前扣除。”个体工商户业主从个体工商户取得的收入为营业收入。如果他们获得名义上的工资薪金等综合收入,则不能税前扣除,应并入最终营业收入,缴纳个人所得税。

 

 

10.有哪些费用不能在个体工商户个人所得税前扣除?

 

下列费用不得扣除:(1)个人所得税;()税收滞纳金;()罚款、罚金和没收财产的损失;()不符合扣除要求的捐赠支出;(5)赞助支出;(6)个人和家庭支出;()与生产经营收入无关的其他支出;()中华人民共和国国家税务总局规定不准扣除的支出。

 

 

 

政策依据:《中华人民共和国国家税务总局个体工商户个人所得税办法》(中华人民共和国国家税务总局令第35)

 

 

十一、个体工商户分不清个人家庭生产经营支出,如何税前扣除?

 

个体工商户在生产经营活动中,生产经营支出和个人、家庭支出应当分别核算。生产经营和个人、家庭生活中难以区分的费用,40%视为与生产经营有关的费用,允许扣除。

 

 

 

政策依据:《中华人民共和国国家税务总局个体工商户个人所得税办法》(中华人民共和国国家税务总局令第35)

 

 

十二.个体工商户的个人所得税优惠有哪些?

 

202111日至20221231日,对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业和个体工商户,在现行优惠政策基础上减半征收所得税。小型微利企业和个体工商户无论采取何种征收方式均可享受减半征收政策。

 

政策依据:《中华人民共和国国家税务总局关于实施支持小型微利企业和个体工商户所得税发展优惠政策有关事项的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第8)

 

 

十三.个体工商户个人所得税的减免税如何计算?

 

税收减免=(个体工商户应纳税所得额不超过100万元部分的税收减免-其他政策税收减免×个体工商户应纳税所得额不超过100万元)× (1-50%)

 

示例:

 

纳税人李经营个体工商户C,年应纳税所得额8万元(适用税率10%,速算扣除1500)。同时可享受残疾人2000元的税收减免,其中税收减免=[(80000×10%-1500)-2000]×(1-50%)= 2250元。

 

 

十四.个体工商户如果已经缴纳了营业收入税,还能享受优惠政策吗?

 

202111日至202141日,个体工商户已就经营所得缴纳个人所得税的,可在随后的月份自动冲抵税款,当年无法冲抵的,可在年度汇算清缴时退还。也可以直接申请办理应减免税的退税。

 

政策依据:《中华人民共和国国家税务总局关于实施支持小型微利企业和个体工商户所得税发展优惠政策有关事项的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第8)

 

 

15.个体工商户申请代开货运发票时,是否仍提前征收个人所得税?

 

202141日起,个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人申请开具货物运输业增值税专用发票时,税务机关不再预征收个人所得税,而是由纳税人依法自行申报缴纳。

 

政策依据:《中华人民共和国国家税务总局关于实施支持小型微利企业和个体工商户所得税发展优惠政策有关事项的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第8)


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