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个体工商户突破1亿!关于个体工商户的财税要点!

作者: 华创企服   发布时间:2021-12-20   阅读量:105

疫情肆虐的大环境下,地摊经济大火了一阵,而随着互联网数字化时代崛起,也诞生了很多新兴行业,开驿站,开网店,做主播等等,发展成为个体户,成为我国最广泛的市场主体之一。

 

个体工商户注册
(来源:网络图片)

 

最新数据显示,我国市场主体突破1.5亿户,其中个体工商户突破1亿户,带动近3亿人就业。

 

经过多年发展,个体工商户已成为我国繁荣经济、扩大就业、改善民生的重要力量。

 


什么是个体工商户?

 

个体工商户是指在法律允许的范围内,依法经核准登记,从事工商经营活动的自然人或者家庭。

 

#01个体工商户税费征收方式

 

定期定额征收:

税务机关依照有关法律、法规,按照一定的程序,核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营及收益额,并以此为计税依据,确定其应纳税额的一种税款征收方式。

 

主要适用于生产、经营规模小,达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户。

 

定期定率征收:

纳税人依据账簿记载,自行计算一定经营时期内的应纳税经营额,按照税务机关核定的应纳税所得率,申报缴纳应纳税款的征收方式。


主要适用于财务会计制度不够健全、仅能如实核算经营收入情况,不能准确核算成本和费用的个体工商户。

 

查账征收:

纳税人依据账簿记载,自行计算并申报缴纳一定经营时期内应纳税款的征收方式。


主要适用于经营规模较大,账簿、凭证、财务核算制度比较健全,能够如实核算和提供生产经营情况的个体工商户。

 

#02个体工商户要交哪些税费

 

增值税:

个体工商户增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。


根据国家税务总局公告规定:202141日起,小规模增值税起征点提高至每月15万。如果是小规模纳税人,月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元),免征增值税。


除此之外,若为小规模纳税人,增值税统一按销售额的3%来征收,不分行业,目前可享受疫情期间优惠税率为1%(政策至20211231日止)。若为一般纳税人,分行业税率可为6913%不等。

 

城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加:

城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加可以享受最高减征50%最新的优惠政策。45万以下免征增值税和附加税(税局代开增值税专票的除外)。

 

个人所得税:

根据《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号)第四条规定:
“ 个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。因此,个体工商户不缴纳企业所得税,只用交纳个人所得税。


202111日至20221231日,对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收个人所得税。不区分征收方式,均可享受减半政策。

 

#03个体工商户热问集合

 

个体户可以登记为一般纳税人吗?


答:可以。个体工商户会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。不过需要提醒的是,不管你是公司性质还是个体工商户,连续12月的销售额超过500万元应当办理一般纳税人登记,这个划分标准和公司是一样的。

小规模纳税人个体户可以开具增专发票吗?


普票可以自己开,专票可以自己开也可以请税务局代开。要享受增值税免税的话只能开普票,不能开专票。如果开专票,无论是否超过15万元每月,都要交税。

 

未达起征点个体户若已达起征点怎么办?


根据国家税务总局规定:“未达到起征点的定期定额户月实际经营额达到起征点,应当在纳税期限内办理纳税申报手续,并缴纳税款。未达到起征点的定期定额户连续三个月达到起征点,应当向税务机关申报,提请重新核定定额。税务机关应当按照《办法》有关规定重新核定定额,并下达《核定定额通知书》。”

个体户申请代开货运发票,还预征个人所得税吗?


按照现行政策规定,个体工商户代开货物运输业增值税发票时,需要预征个人所得税。


为进一步减轻货物运输业代开发票环节的个税负担,规范经营所得征收管理,《公告》规定自2021年4月1日起,个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人申请代开货物运输业增值税发票时,税务机关不再预征个人所得税,而是由纳税人依法自行申报缴纳。

个体户个人所得税减半政策预缴时可享受吗?


根据国家税务总局公告规定,个体工商户在预缴税款时即可享受,其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断,并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得,需在办理年度汇总纳税申报时,合并个体工商户经营所得年应纳税所得额,重新计算减免税额,多退少补。


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