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公司做大了,是开分公司还是子公司?

作者: 华创企服   发布时间:2021-11-12   阅读量:75

俗话说:树大招风,人与人分离。随着企业规模的不断扩大,一些企业需要设立分支机构。那么,企业应该设立分公司还是子公司呢?它们有什么区别?哪种形式更能减轻税负?


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本文以餐饮企业为例,分析了哪种设立分公司或子公司的形式更节税,以及如何正确处理税务以规避风险。


子公司和分支机构之间的差异


性质不同:分公司不具备企业法人资格;所有财产属于总行,民事责任由总行承担;经营范围不得超过总行规定的经营范围。


子公司具有企业法人资格,是独立法人;财产有母公司的参与,但仍有自己的财产;有自己独立的名称、章程和组织机构,以自己的名义开展活动。经营过程中发生的债权债务,应当独立承担。


企业所得税的缴纳方式不同:由于分公司不是独立法人,不能独立核算,企业所得税年底后由总公司征收结算。执行企业所得税跨地区合并缴纳的规定。

 

但企业所得税由总公司统一结算后,需要按一定比例分摊到各分公司,由分公司自行在当地缴纳。


根据《公司法》相关规定,子公司必须独立核算,独立申报纳税。在注册地缴纳税款,适用月(或季)预缴和年终汇算清缴的规定。


情况

 

某海鲜酒店是A市知名餐饮企业。2021年计划在其他城市开设20家分行。最初的预算是这20家分公司每家的利润都不到100万元。那么,这20家分公司设立分公司还是子公司更节税呢?


方案1-设立分支机构

 

由于企业所得税需要征收和纳税,征收后的各项指标都超过了小型微利企业的标准,不能享受小微企业的税收优惠政策,因此企业所得税需要按25%的税率缴纳。


因此,20家门店缴纳的企业所得税总额为500万元(20×100×25%)


小贴士:1。分公司不单独享受小型微利企业的优惠政策。对于分支机构,应并入总公司征收缴纳企业所得税。如果采集的数据符合小型微利企业条件,可以享受小型微利企业整体优惠政策。


2.如果分支机构不并入总行合并纳税,而是选择按照独立纳税人单独纳税,则不能享受小微利企业的优惠政策,只能按照25%的基本税率申报纳税。


3.如果总公司和各分公司计算年度应纳税所得额,员工人数和总资产也符合要求,可以享受小型微利企业所得税优惠政策;单个分公司即使各项指标都符合要求,也不能享受折扣。

 

方案2-设立子公司

 

由于每家酒店在人员数量、资产总额、应纳税所得额等方面均符合小微企业标准,可享受小微企业税收优惠,按5%的税率缴纳企业所得税。

 

分公司注册 

 

因此,20家门店缴纳的企业所得税总额为100万元(20×100×5%)

 

综上所述,餐饮公司如果开分店,应该成立子公司,可以节税400万元。


提示:一般情况下,新成立的业务单位以分支机构的形式更为节税,因为在分支机构成立初期,长期以来只有支出没有收入,容易出现经营亏损。总行缴纳的企业所得税可以合理降低总行的企业所得税负担。


当经营稳定好转后,可以考虑成立子公司。如果子公司有可能在短时间内实现盈利,或者很快就能扭亏为盈,那么此时设立的子公司不仅可以获得独立法人经营的便利,还可以享受小微企业的税收优惠政策


其实不管成立什么样的公司,还是要从实际出发。企业在生产经营过程中,会随着业务发展和盈亏的变化而调整分支机构的模式。

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