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双十一华创盛会

重磅!注销又有新规定!企业最快20天注销!

作者: 华创企服   发布时间:2021-11-10   阅读量:37

企业注销又有新规定!中小微企业注销更便捷!今天起,企业注销都按这个来!

 

一重磅!企业注销最新政策!

 

公司注销 

 

 

重点变化:

1、简易注销登记的适用范围拓展至未发生债权债务或已将债权债务清偿完结的市场主体。

2、营业执照和税务登记证两证整合改革实施后设立登记的个体工商户通过简易程序办理注销登记的,无需提交承诺书,也无需公示。

3、将简易注销登记的公示时间由45天压缩为20天,公示期届满后,市场主体可直接向市场监管部门申请办理简易注销登记。

4、建立简易注销登记容错机制,优化注销平台功能流程 。

 

具体详情我们准备了一张思维导图,方便大家学习:

 

图说:进一步完善简易注销登记便捷中小微企市场退出

 

拓展简易注销登记适用范围

注销登记适用范围注销登记适用范围注销登记适用范围 

 

实施个体工商户简易注销登记

简易注销登记 

 

压缩简易注销登记公示时间

压缩简易注销登记公示时间 

 

建立简易注销登记容错机制

建立简易注销登记容错机制 

 

优化注销平台功能流程

优化注销平台功能流程 

 

公司注销必查三年账?

 

这个说法主要来源于《税收征管法》第五十二条对税款追缴期有规定:

 

因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。

其实,税法上并没有明确规定公司注销时必须查账,更没有规定注销要查三年账。

 

那公司注销了,就万事大吉了?

 

最高人民法院《关于执行(中华人民共和国刑事诉讼法)若干问题的解释>215条规定:

人民法院审理单位犯罪案件,被告单位被注销或宣告破产,但单位犯罪直接负责的主管人员和其他直接责任人员应当负刑事责任的,应当继续审理。

 

即便公司被注销,其相关责任人也无法逃脱刑事责任。

 

《税收征管法实施细则》第29条规定:

账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证、以及其他涉税资料应保存10年。

 

即使公司注销了,只要有问题,照样会被税务稽查。

所以,公司注销了并不代表着就没有问题了,企业在注销时如果没有把问题清理完,注销后还是会被税务局稽查的。

 

公司注销前

6大税务问题,一定要处理好!

 

1、印花税

印花税是平时容易忽视的小税种,但注销的时候一定要会被翻个底朝天。实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同以及企业成立以来的重大合同都是检查的重点。

印花税采用的是正向列举的方法,凡是《印花税暂行条例》中规定的合同,都应该缴纳印花税,相反没有列举的,则不用缴纳。建议企业先自查一遍,该补税的及时补税。

 

2、个人所得税

财税[2003]158号规定,老板自公司借款,一个纳税年度没有归还,也没有用于生产经营的,应该视同分配股息红利,按照20%扣缴个税。

因此,企业注销前一定要好好自查一下其他应收款科目。

 

3、账面存货低价销售

很多企业注销时账面都有存货,可以低价销售出去吗?答案是可以。 

通常企业处理临期商品或因清偿债务、转产、歇业等原因进行降价销售商品的,一般可视为有正当理由的低价销售行为,不会被税务局视为价格偏低而进行核定。

 

4、账面库存分配给投资者

一家商贸公司,账面有一批20万元的商品,市场价格是25万元,注销时,计划将商品分配给股东。 

按照《增值税暂行条例实施细则》的规定,将商品分配给投资者应该视同销售,应缴纳的销项税是3.2525*13%)万元。

 

5、库存损毁了怎么处理?

一家商贸公司在注销时发现,一批113万元的存货由于管理不善毁损没有价值了,这批货物前期已经抵扣了进项税。

由于是管理不善导致的毁损,注销时应该转出进项税13113/1.13*13%)万元。

 

6、留抵税额能退吗?

根据财税〔2005165号的规定,企业注销后,期初存货中尚未抵扣的已征税款,以及留抵税额,税务机关都是不再退还的。

企业可以将相当于该部分进项税额的货物销售给关联公司,产生销项税,同时能给关联公司开具进项发票,将留抵的税额转嫁给关联公司。

但是,一定要注意,和关联公司的交易是要有商业理由,真实存在的。虚开发票不可取!

 

企业注销流程及涉税风险

 

图说:企业注销流程及涉税风险

 

公司注销的情形

公司注销的情形 

 

企业注销的基本流程

企业注销的基本流程 

 

工商部门注销备案

(企业需要向工商部门做清算组备案)

工商部门注销备案 

 

注销公告

注销公告 

 

注销税务登记

根据企业情况不同,分为以下三种情况:

注销税务登记 

 

注销工商登记

注销工商登记注销工商登记 

 

注销社保登记

注销社保登记 

 

注销银行账户

注销银行账户 

 

注销印章

注销印章 

 

企业注销的涉税风险及应对

企业注销的涉税风险及应对 

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标签: 公司注销
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