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老板看过来!个体工商户,都有哪些财税规定?

作者: 华创企服   发布时间:2021-10-28   阅读量:82

根据《中华人民共和国民法典》,从事工商经营的自然人依法登记为个体工商户。根据现行政策,个体工商户具有以下财税特征:

 

第一,个体工商户的投资者应当承担无限责任。

 

根据《民法典》第五十六条,个体工商户的债务由个人财产承担。家庭经营,要承担家庭财产;无法区分的,要承担家庭财产。

 

与有限责任公司的股东不同,个体工商户的投资者应对经营过程中形成的债务承担无限连带责任。

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二、对个体工商户的经营范围无特殊限制。

 

《个体工商户条例》第四条规定,国家对个体工商户实行平等市场准入和公平待遇的原则。申请个体工商户登记。申请登记的经营范围不属于法律、行政法规禁止的行业的,登记机关应当依法予以登记。

 

个体工商户作为市场经济的主体,与有限公司等企业具有平等的市场地位,其进入壁垒在法律层面是一致的。

 

三、个体工商户不能开立银行账户。

 

个体工商户不得开立银行账户,但投资者个人银行账户应当支付;然而,有限公司必须设立独立的银行账户,并保持其财务独立性,不得与投资者混为一谈。

 

四、不能转让,不能出国投资。

 

个体工商户不能转让但只能注销;不能境外投资并成为公司股东;我们也不能设立分支机构。

 

5.符合条件的个体工商户需要建立账户。

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按照《个体工商户设立账户管理暂行办法》,符合下列情形之一的个体工商户应当设立双账户:

 

()注册资本在20万元人民币以上。

 

()销售增值税应税服务的纳税人或者营业税纳税人的月销售(营业)额是否在。

4万元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在6万元以上;从事货物批发或者零售的增值税纳税人月销售额在8万元以上的。

 

()省级税务机关认定应设立双账户的其他情形。

 

符合下列情形之一的个体工商户,应当设立简易账户,积极创造条件设立双账户:

 

()注册资本在10万元至20万元之间。

 

()纳税人销售增值税应税服务或者营业税纳税人月销售(营业)额在1.5万元至4万元之间的;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在3万元至6万元之间;从事批发或零售商品的增值税纳税人月销售额在4万元至8万元之间。

 

()省级税务机关认定应当设置简易账户的其他情形。

 

不及物动词个体工商户增值税政策。

 

个体工商户可以申请成为一般纳税人或者小规模纳税人。根据《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔201636):“第三条年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税活动的单位和个体工商户,可以选择按照小规模纳税人纳税。”

 

个体工商户为小规模纳税人的,可享受月销售额15万元以下(每季度45万元)免征增值税的优惠政策。

 

因此,与有限责任公司等公司相比,个体工商户的增值税政策没有特别规定。

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七、个体工商户不需要缴纳企业所得税和剩余保险。

 

个体工商户不是企业所得税的纳税人,不需要缴纳企业所得税,也不需要缴纳残疾人就业保障金。《中华人民共和国财政部国家税务总局中华人民共和国残疾人联合会关于印发〈残疾人就业保障金征收使用管理办法〉的通知》(财税〔201572)第二条规定,保障金是未按规定安排残疾人就业的事业单位、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。

 

八、个体工商户业主及其投资的个体工商户之间的房地产、土地权属转移免征契税。

 

《中华人民共和国财政部国家税务总局关于企业以售后回租方式融资的通知》(财税〔201282)第六条第一款规定,个体工商户经营者将其名下的房屋、土地所有权转让给个体工商户,或者个体工商户将其名下的房屋、土地所有权转让回原经营者个人名下的,免征契税。

 

九、个体工商户业主的收入是经营收入,不是工资薪金。

 

根据《个体工商户个人所得税办法》(中华人民共和国国家税务总局令第35):“个体工商户业主的工资、薪金所得,不得税前扣除。”个体工商户业主从个体工商户取得的收入为营业收入。如取得名义工资、薪金所得等综合所得,不能税前扣除,应并入最终营业收入,与个人所得税一并征收。


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