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双十一华创盛会

小规模纳税人转为一般纳税人后需要补缴税款吗?

作者: 华创企服   发布时间:2021-10-20   阅读量:128

公司可以分为小规模纳税人和一般纳税人。注册公司选择小规模纳税人还是一般纳税人的问题,在恒之前已经讨论过好几次了。这次我来告诉你小规模纳税人升级为一般纳税人后是否需要纳税。


01小规模纳税人和一般纳税人的概念。


一般纳税人申请


02一般纳税人在什么情况下应该升级?

 

 

有企业家说我公司是小规模纳税人公司,管理得很好,突然被税务局勒令升级为一般纳税人。发生了什么事?

 

按照税务局的认定标准,如果连续12个月增值税销售额(包括出口销售额和免税销售额)达到或超过500万元,将被责令成为一般纳税人!

 

 

 

不符合认定标准的,符合下列条件的,可以主动向税务机关申请认定一般纳税人:

 

1.有固定的生产经营场所;

 

2.能够按照国家统一的会计制度设置账簿,根据合法有效的凭证进行核算,提供准确的纳税信息。

 

03转入一般纳税人流程。

 

1.登录电子税务局→我要交税→综合信息报告。


一般纳税人申请


2.资质信息报告→增值税一般纳税人登记。


一般纳税人申请


:本模块对已经是普通纳税人的公司不可见。

 

3.根据实际情况填写所有信息。


一般纳税人申请


如果纳税人代开本月发票,一般纳税人的生效日期不能是“当月1日”。

 

 

3.小规模折扣什么时候停止?

 

 

成为一般纳税人后,小规模优惠政策将停止享受,那么什么时候停止呢?


一般纳税人申请


根据国税局的回复:

 

 

 

1.小规模纳税人转为一般纳税人的,自生效之日起执行一般纳税人的税收政策。

 

2.逾期未登记为一般纳税人的,从下月起不再适用小规模减税优惠政策。

 

04成为一般纳税人后需要交税吗?应交税费有区别吗?

 

 

小规模纳税人成为普通纳税人后需要补税吗?有两种得分方式:

 

1.如果小规模期间按时申报纳税,则无需补缴。

 

2.小规模期间如有逾期付款,除补税外,还会有滞纳金。

 

 

小规模和一般纳税人应缴纳的税费不同,小规模增值税账户设置相对简单:


一般纳税人申请


一般纳税人更复杂:


一般纳税人申请


还有一个问题,转化为普通纳税人前的专票,转化为普通纳税人后能否抵扣?

 

 

根据《中华人民共和国国家税务总局关于认定或登记为一般纳税人的纳税人减免税的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2015年第59):

 

从税务登记到认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营所得,且未单纯按照销售额和征收率计算应纳税额的,可以在认定或登记为一般纳税人后,从进项税额中扣除该期间取得的增值税扣税凭证。

 

 

 

注意!!纳税人销售额超过小规模纳税人标准,未办理一般纳税人认定手续的,必须按一般纳税人规定计算应纳增值税,不得抵扣进项税额。

 

 

05一般纳税人能变回小规模纳税人吗?

 

答案:没有!

 

政策在2020年12月31日的时候就已经截止了,一直到现在再也没发布过新的延续政策,所以,不管是不是自愿转成一般纳税人,一经认定,都无法再转登记为小规模纳税人。


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