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合伙人企业是如何进行税务筹划的?

作者: 华创企服   发布时间:2021-10-03   阅读量:69

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1、合伙企业的合伙人份额转让是否属于股权转让需要缴纳印花税?

不需要。

合伙人份额不属于企业股权;因此,合伙人转让合伙人份额,不属于印花税应税项目,不需要按“产权转移书据”缴纳印花税。
2、合伙企业股权转让,是按照“经营所得”还是按照“财产转让所得”缴纳个人所得税?若是你属于非创投企业,则合伙企业股权转让,是按照“经营所得”缴纳个人所得税,适用税率5%-35%。按照现行个人所得税法规定,合伙企业的合伙人为其纳税人,合伙企业转让股权所得,应按照“先分后税”原则,根据合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定合伙企业各合伙人的应纳税所得额,其自然人合伙人的分配所得,应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目缴纳个人所得税。情况二:创投企业若是你属于创投企业,则可以选择:①创投企业选择按单一投资基金核算的,其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得,按照20%税率计算缴纳个人所得税;
②创投企业选择按年度所得整体核算的,其个人合伙人应从创投企业取得的所得,按照“经营所得”项目5%-35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。


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3、合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利是否并入收入按照“经营所得”缴纳个人所得税?

个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目适用20%的税率计算缴纳个人所得税。

4、企业属于合伙企业,先分后税如何理解?

“先分后税”不是“有利润时未分配时暂不征税,分配后再产生纳税义务”,正确的理解是“有利润后,先分别计算每位合伙人的份额,当月就产生纳税义务”。

合伙企业分的不是账上的利润,而是分的应纳税所得额。


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5、合伙企业是法人合伙人,则从被投资企业取得的投资收益,是否享受免征企业所得税的优惠?
不免税,由于不是直接投资,而且也不是居民企业之间,因此法人合伙人从合伙企业取得的分红不属于居民企业之间的股息、红利所得,不能免征企业所得税。

 

6、企业属于合伙企业,合伙企业能否享受小型微利企业所得税优惠?

不得享受小型微利企业所得税的优惠政策!

 

7、要成立一家有限合伙企业,我不想当GP,因为承担无限连带责任,怎么办?
你可以自己先成立一家有限责任公司,然后用你控股的这家有限责任公司在合伙企业中担任GP。

好处一:

风险隔离墙,切断个人和合伙企业间连带责任。

好处二:

方便更换实际控制人,可以在公司层面换股东,避开合伙人会议和合伙企业工商登记。

 

8、一家合伙企业,申报完了合伙人的个人经营所得的个税后,将剩余的利润打到合伙人的个人账户,是否还需要交个人所得税?
由于已经申报缴纳了经营所得个人所得税,因此允许将剩余利润打给投资者个人账户,不再需要重复缴纳个人所得税了。

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