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如何规避“零申报”税务稽查“风险”?

作者: 华创企服   发布时间:2021-09-30   阅读量:31

补账补税


一般来说,在纳税申报期内没有应纳税所得额(销售额),也没有应纳税额,称为零申报。

 

关于“零申报”


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1.免税收入可以申报为零吗?

 

:已办理增值税减免税备案。2020年第三季度收入10万元,均符合免税条件。你能声明零吗?

 

:这种情况不能宣布为零。

 

根据相关规定,申请增值税减免税的纳税人应纳税额为零,但并不意味着纳税人可以申报为零,而是应当如实向税务机关申报。正确的申报方式是小规模纳税人在增值税纳税申报表第12栏“其他免税销售”填报当期免税收入10万元完成当期申报,普通纳税人在增值税纳税申报表第8栏“免税销售”填报当期免税收入10万元完成当期申报。

 

二、月销售额低于3万元可以申报零吗?

 

:当月销售收入不足3万,所以享受小微企业免征增值税的优惠政策。我可以申报零吗?

 

:增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额3万元以下只需零申报”的误区。事实上,根据相关规定,在享受国家税收优惠待遇的同时,应当如实向税务机关申报。正确的做法是先计算不含税收入,再用不含税收入计算应纳增值税,填写申报表相应栏目享受免税。

 

 

 

第三,目前的非劳动收入只需要零申报?

 

:公司刚刚开业,取得增值税进项发票5张,进项税额8500元。已经认证,但是没有收到任何收入。你能声明零吗?

 

答:虽然没有销售收入,但有进项税。如果纳税人因为没有发生销售而申请零申报,未抵扣的进项税额会造成逾期抵扣,无法抵扣。正确的做法是在对应的销售栏填写0,在申报表的进项税额栏填写当期已认证的进项税额8500元,这样期末留存的税额在下期继续抵扣。


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四、长期亏损企业所得税可以零申报吗?

 

:公司长期亏损,没有企业所得税应税金额。企业所得税可以申报为零吗?

 

:企业的亏损可以结转以后五个纳税年度弥补。如果零申报,第二年的利润将无法弥补上一年的亏损,造成企业的亏损。如果企业所得税零申报是在当年进行的,但亏损却扩大到次年扣除,这是违反税法规定的,所以亏损企业要谨慎进行零申报。

 

.预缴税金只需要零申报?

 

:我们的服务已经赚取了5万元的不含税收入。我们已经在办税处开了增值税专用发票,交了1500元税。我们能零申报吗?

 

:虽然代开发票已经缴税,但是不能简单的零申报。销售收入应填写在指定的栏中,系统会自动生成已付税并进行抵销。

 

六、备考期间可以做零申报吗?

 

:准备期企业20181231日没有销售,也没有开具增值税进项发票证明。他们可以进行增值税零申报吗?

 

:准备期纳税人在20191月申报增值税时可以申请零申报。纳税人当期有增值税进项发票且当期已认证的,不能零申报,应按要求填报当期进项税额。

 

七、注意!“零申报”的几个误区

 

1.当期做无收入零申报

 

:公司是新开办的企业,没有产生收入,但是产生了增值税进项,已经过认证。你能声明零吗?

 

:不是,虽然新成立的企业当月没有产生收入,但是有进项税。如果进行零申报,可能会发生未抵扣的进项税逾期抵扣无法抵扣的情况。正确的处理方法是:在申报表对应的销售金额中填写“0”,并在申报表中填写当期的认证进项税额,而期末剩余的税额将在下一期继续扣除。

 

2.当期不纳税进行零申报

 

:公司为增值税小规模纳税人,当月销售收入可享受小微企业免征增值税优惠政策。你能声明零吗?

 

:不是。根据有关规定,企业在享受国家税收优惠政策的同时,应向税务机关如实申报。正确的申报方式是在申报表相应栏目如实填写免税金额。


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3.零违规声明

 

①当期有收入无应纳税款,属于虚假纳税申报,需要承担不良后果。

 

②零申报当期有收入和应纳税款的,属于偷税,主管税务机关将依据现行《税收征管法》相关规定追征税款,并予以税务行政处罚。

 

③增值税一般纳税人无收入,当期无应纳税额,但有进项税。如果零申报,当期进项税不能再申报抵扣。

 

④如果你违反了规定,你应该降低你的信用等级。


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