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所有滞纳金不能税前扣除?错了!

作者: 华创企服   发布时间:2021-09-28   阅读量:28

社保滞纳金可以税前扣除吗?

 

具体问题:我公司是河北一家企业,2021年因未按规定缴纳社会保险费缴纳滞纳金。这个滞纳金可以在企业所得税前扣除吗?

 

对于类似的问题,群里有朋友发表了自己的看法,看看哪一个是正确的:

小张的朋友回复说需要加税,最后结算的时候刚交了加税。


疑问



小李的朋友回答如下:


回答




你同意哪一点?

 

 

02

结论和政策分析。

 

结论:社保滞纳金可以税前扣除

分析:《企业所得税法》(63号总统令,20181229日修订的第23号总统令)第十条规定如下:


企业所得税法




根据政策,滞纳金不能税前扣除。由于企业缴纳的滞纳金不是滞纳金,所以滞纳金可以税前扣除。

 

03

 

其他滞纳金税前扣除汇总。


(1)不能税前扣除的滞纳金仅限于纳税滞纳金;

(2)其他滞纳金按以下原则税前扣除:

A.因业务性质违约发生的滞纳金可以税前扣除;

因违反法律法规而产生的罚款及相应滞纳金不能税前扣除。

 

案例一:甲公司拒不缴纳排污费,被环保局处罚,并缴纳罚款1万元,滞纳金2000元。由于环保局的处罚是行政处罚,罚款和滞纳金都不能税前扣除。

 

案例二:乙公司拖欠电费,被电力公司收取滞纳金。因违反商业性质的合同,相应的滞纳金可以税前扣除。


支付滞纳金的会计处理是:

借款:营业外支出。

贷款:银行存款。

对于不能税前扣除的滞纳金,无需按季度预缴处理,次年企业所得税汇算清缴时注意增税


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标签: 补账补税
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