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个体工商户必须要建账吗?需要交哪些税?

作者: 华创企服   发布时间:2021-09-27   阅读量:52

最近朋友总是折磨我的灵魂。

 

1.个体户应该交哪些税?

2.我朋友有一家蛋糕店,我感觉她没有交税。个体户不用交税吗?

 

个体户,说实话,平时除了出社区吃零食理发,和他们接触不多。况且听说毕业后去个体户应聘会计找工作的人很少,一般小规模个体户都不需要。老板娘直接采购,做出纳和会计。

 

不过,既然朋友问了,我二哥也慢慢跟你捋顺了这些问题。我们来看看,尤其是有个体户的朋友。对吗?不更正消息?总之,希望通过文章和留言的交流,大概能恢复一个个体户的申请状态,供不懂的朋友参考学习。

 

个体户是一种怎样的存在?出了小区,小区里临街的店铺基本都是个体户。

 

什么餐馆、房屋中介、茶馆、宠物医院、生鲜超市、批发企业等。,均可用,如图:


个体户纳税


个体户纳税吗?

 

当然,目前我国有18个有效税种。但是,如果没有特别规定安排个体户,个体户没有理由不缴费。

 

大概举个例子吧。

 

增值税称,在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)、服务、无形资产、不动产和进口货物的单位和个人,是增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。

 

这里的个人包括个体企业和其他个人。

 

个人所得税是这样说的。营业收入包括个体工商户的生产经营活动收入。个人独资企业的个人投资者和合伙企业的个人合伙人,来自在中国注册的个人独资企业和合伙企业的生产经营所得。

 

当然,你会缴纳企业所得税吗?个体户个人不需要缴纳企业所得税,因为企业所得税法是这么说的。

 

在中华人民共和国境内,企业和其他产生收入的组织(以下简称企业)是企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。

企业包括依照中国法律、行政法规在中国境内设立的企业、事业单位、社会团体和其他创收组织。个人被排除在外。

 

所以,你成立个体户就要交税。涉及的税种主要有增值税、城建税及附加、个人所得税、印花税,珠宝店等特殊项目会涉及消费税。

 

在实践中,我们大多数个体户实际上主要集中在增值税、城建税、附加费和个人所得税的申报和缴纳上。

 

好吧,让我们详细谈谈这些税。

 

增值税,个体户应该分为普通纳税人和小规模纳税人,这和公司是一样的。个体户大多是小规模纳税人,普通纳税人很少,这与个体户的特点是分不开的。个体户存在的意义是个体经营、自我生存、自我寻求。所以量大量小是它的特点,而500万普通纳税人的年销售额标准是大多数个体户无法达到的。

 

所以对于小规模纳税人的个体户,当然享受月销售额不超过15万,季度销售额不超过45万的免税政策。

 

好的,你应该按此申报纳税,并按期以记账销售额申报缴纳增值税。如果你没有申报超过45万的免税,那就超过了全额申报。

 

但是,为什么很少看到个体户每月在电子税务局填写纳税申报表?很简单,大多数个体户在我们的会计概念里根本没有账户,最多就是一个收支的流动。如果你让人家提供水流,别人举报的时候知道要交税,能不能给你一个诚实的举报?所以个体户的现状就是没有户口,会计不清。除了自身特点,他们没有专职会计。因此,我国个体工商户税务局大多采用核定征收的征收管理方式,且多为核定征收中的定期定额。

 

所谓定期定额就是按期给你一个营业额,你可以根据这个营业额按计税依据纳税。如果营业额低于每月15万元,那么增值税就是0,基本上就是简单的申报,所以个体户根本不用管。

 

如图所示:


个体户纳税


当然,如果每月为你核定的金额超过15万元,那么你可以按照相应的征收率纳税。当然,你也可以从你绑定的账户申请批量扣款。定期定额表一般由税务局申报抵扣,不需要每季度申报一次(有特殊规定的地区除外,如山东,需要15万元以上)


个体户纳税


很多朋友看到这个可能会问,如果我的实际业务量超过这个额度怎么办?按规定超过的要按实际申报。那你就没有账户了。税务局怎么知道你的营业额是否超过定额?

 

说实话,我真的不知道。现实中,税收主要是靠票来控制的。只要发票不开,正规定额户就没人照顾你。那么,你知道为什么在小餐馆吃饭很难拿到发票吗?这个月税太多了,超过定额。即使超过45万的四分之一,税也太多了。

 

好的,这是增值税,是个体户收取定期定额。定额不超过免税标准,增值税为0。一般不需要自行申报。只要不开发票,基本上没人会照顾你(当然,依法自愿纳税是每个纳税人的义务)

 

城建税和附加费呢?其实这个增值税已经提过了,就不多说了。这就是增值税,它跟在增值税之后。如果增值税为0,这也是0。如果有增值税,就按比例缴纳。

 

当然这个地区也有减免政策,小规模减半,教育费附加和地方教育附加,如果每季度销售额不超过30万元,也是免征的,如果销售额超过30万元,也是减半。

 

我们来谈谈个人所得税。

 

实际上,个人所得税的算法通常比较复杂,类似于我们的企业所得税。你得从你的收入中减去成本来计算收入,然后根据相应的税率来计算个人所得税。这个成本里面有一些事项需要调整,所以你还是需要一些专业知识的。大多数人不学就永远学不会。

 

但是,我们前面说了,大部分个体户根本没有账户,怎么做,怎么查。与主流的定期定额相比,在计算增值税时,他们已经有了核定的经营额,所以我们可以用这个来计算个人所得税。

 

税务局会给你一个附加税税率,用这个来验证业务*附加税税率就是你已经验证的税额。

 

以成都为例。基本不同的行业,给予额外的费率。


个体户纳税


因此,如果每月业务金额为您核定,您可以通过将业务金额乘以行业的伴随征收率来计算个人所得税。


个体户纳税


而且,对于月收入3万元、季度收入9万元及以下的人,四川的个人所得税是免税的。你什么意思?

 

也就是说,如果你个人批准一个月营业额,比如说2万,那么个人税是0,增值税也是0。



如果你核定的营业额是8万元,那么增值税就是0,个人所得税只需要缴纳一点点。假设附加利率为0.5%,则为400元。


个体户纳税


那么,现在让我们回顾一下文章开头的问题。

 

当然,个体户也要交税。他们为什么不去朋友的蛋糕店申报纳税?基本可以肯定的是,人是双落户户,可能完全没有税,核定额比较低,也可能有一些税,都是税务局按期分批扣除的。

 

一般蛋糕店没有人要发票,所以你知道,实际工作中没有人会超定额。

 

好的,以上是大部分个体户纳税的一般情况。

 

最后,提醒我几点。

 

1、是否设置了个人可定期定额征收?

 

不要。这个定期定额是有标准的,主要适用于生产经营规模较小,不符合《个体工商户建账管理暂行办法》规定的建账标准的个体工商户的税收征管。或者对于账目混乱或者成本数据、收入凭证、费用凭证不全、难以审核的个体工商户。

 

现在税务局对这个标准控制比较严格,一般不容易给定期定额。个别省份和地区对超过一定标准的销售还要求建账和自行申报。


个体户纳税


2.增值税免税全国统一,四分之一为45万元。个人所得税因地而异,包括这个行业的附加税税率,包括免税标准。

 

在大多数地区,月标准是3万,季标准是9万。在一些地区,如深圳,采用这一标准。


个体户纳税


所以,如果你是个体户或者是固定费率的家庭,就要看你的固定费率,然后知道你所在地区的免税标准,这样你自然就知道怎么交税了。

 

3.一些行业的个体户还是很难隐藏自己的收入。

 

比如很多下游客户需要发票报销,比如餐饮,比如住宿行业,尤其是住宿行业,很多都需要特价票。但是,如果你已经发行了特别票,你必须自己申报。所以,如果开出这些发票,你可能要注意这些开出特价票的行业的申报。不要错过申报,尤其是超过免税标准的,错过风险会很大。

 

4.定期户不需要进行个人所得税经营所得的结算。

 

所以,如果一个个体户告诉你,我从来没有交过税,也没有去过税务局,不要惊讶。大概率是双预约。

 

但是,作为个体户,你不应该含糊其辞。你还是需要及时在税务局了解你的额度情况。如果你没有税,你就不会交税。当欠税累积起来,长期来看仍然是一个大数据。想取消的时候,取消不了就会哭。

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