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物流企业税筹怎样才能达到节税效果最佳!

作者: 华创企服   发布时间:2021-09-24   阅读量:70

营改增前物流企业按3%的税率缴纳营业税。营改增后,部分企业按交通运输业缴纳9%增值税,按现代服务业缴纳6%增值税。如果物流企业无法获得足够的增值税进项税,营改增后其税负将会增加。由于小规模纳税人的征收率为3%,而增值税具有额外征税的特点,如果营改增后物流企业能够保持小规模纳税人的身份缴纳增值税,其税负肯定会减轻。

 

小规模纳税人改革的标准是年销售额在500万元以下。纳税人销售额超过上述标准的,可以通过企业分立的方式维持小规模纳税人地位。


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法律依据。

 

(1)《中华人民共和国增值税暂行条例》(19931213日国务院令第134号发布,2008115日国务院第34次常务会议修订通过,201626日根据《国务院关于修改部分行政法规的决定》首次修订,20171119日根据《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉的决定》修订。

 

(2)《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令第50号,根据20111028日《关于修改〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉和〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的决定》修订)

 

(3)《中华人民共和国国家税务总局财政部关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636)

 

税务筹划案例

 

一家物流企业年含税销售额约1000万元,营改增前每年营业税30万元。营改增后进项税额较少,每年需要缴纳60万元的增值税。请提出一个税务筹划方案。

 

规划方案

 

建议将物流企业分为两个物流企业,每个企业年销售额保持在500万元以内,可以选择小规模纳税人身份。两家企业每年缴纳的增值税为500÷(1+3%)×3%×2=29.13元。与纳税筹划前相比,节约增值税30.87万元,节约流转税8700元。


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